予算設定プロセスは効果的な予算管理のために非常に重要です。予算は、提供されているサービスを正確に反映する必要があります。支出と所得予算の両方に使用できる予算設定手法がいくつかあります。
これらの技術は、実施される予算の種類に応じて、独立してまたは組み合わせて使用することができます。
6つの広く使用されている予算設定手法は以下のとおりです。
- 増分予算
- ゼロベースの予算
- 現金限定予算
- リソース制限予算
- 活動ベースの予算編成
- 緊急時予算
1.増分予算
増分予算手法では、開始点として過去の収入と支出のデータが使用されます。このデータは通常、前年度の予算、アカウント、またはその2つの組み合わせから取得されます。履歴データは、翌年の予算を策定するためのベースラインとして使用されます。
次の手順で予算を設定できます。
- 各予算の見出しを個別に検討する
- 過去のデータにインフレ率を加算または減算する
- 貯蓄や承認された成長など、他の既知の要因を調整する
利点
- 単純な
- クイック
- 正確 - アクティビティにほとんど変化がない場合のみ
デメリット
- 歴史的な
- 将来必要な変更を考慮しない
- ベースは正確であると仮定
- 化合物の歴史的な誤り
増分予算は、変更される可能性が低い支出に使用する必要があります。たとえば、スタッフが一定の場合、給与は徐々に増加するように予算設定できます。ボーナスや年間インフレ率による給与の増加などの要因を追加することができます。
ゼロベース予算
ゼロベースの予算編成手法は、事業計画プロセスにリンクされているため、最も推奨され人気のある手法です。ゼロベース予算では、すべての予算が第1原則に基づいており、組織はゼロベースで予算を新たに開始できると想定しています。
予算は、過去を参照することなく、その期間に達成される目標に基づいています。
利点
- 先を見越して事業目的に焦点を当てる
- 現実的で正確
- 事業計画へのリンク
デメリット
- 時間がかかる
- 明確な目的が必要
- 多くの組織は、以前から支持するという約束を持っているため、ゼロから始めることはできません。これには、既存の人員、建物、および契約を含めることができます。それらは、少なくとも短期間で継続する義務があります。
ゼロベースの予算編成の利点は、一般的に欠点を上回ります。組織が最初から完全なゼロベース予算を持つことができない場合でも、可能であれば、ゼロベースの原則を採用する必要があります。
3.現金限定予算
総資金支出に制限が設定されている場合は、資金制限予算手法が適しています。管理者は、この現金制限内で何を配信できるかを決定し、それに応じて予算を作成する必要があります。この手法は、その期間の事業の目的が現金の上限を考慮せずに設定されている場合には実装が困難になる可能性があります。
次の手順で予算を設定できます。
- 固定費、すなわち削減できないものを特定する
- 柔軟な項目間で予算のバランスを広げる
利点
- 支出に関する明確なパラメータ
- クイック
- 節約を増やすためのインセンティブを提供
デメリット
- 現金限度内に収まるようにするには、サービスの質、量、またはその両方を低下させる必要があります。
- 変更や開発の必要性を含む可能性があるビジネス目標に必ずしもリンクされていない
- 全体的な現金の制限内で運営するのに十分な柔軟性が予算にあると仮定します。
- 柔軟性がない - 需要主導/法定サービスには実用的ではない
4.リソース制限予算
リソースが制限された予算編成は、ビジネスで利用されるリソースが制限されているときに役立ちます。リソース制限は通常以下に適用されます。
- スタッフ
- 装置
- 物件
- 財政（現金限定予算は資源が制限された予算の一種です）
リソースを制限する理由はたくさんあります。
たとえば、組織全体にとってスタッフ数を制限することは有益です。追加のフルタイムスタッフの採用は、組織が果たすことができない可能性があるという継続的なコミットメントであるため、これが必要になる場合があります。したがって、人員配置リソースの制限は一般的な予算設定アプローチです。
利点
- 支出に関する明確なパラメータ
- クイック
- 組織はそのリソースを強力に管理します
デメリット
- リソースを制限することの実際的な影響とサービスへの影響を考慮していません
- 事業の目的とは関係がない。これには変更や開発が必要かもしれない
- 柔軟性がない - 需要主導/法定サービスには実用的ではない
活動ベースの予算編成
活動ベースの予算編成は、活動またはサービスを提供するコストに基づいています。予算を減らしたり調整したりする必要があるときは、それぞれの活動を検討する必要があります。どの活動を中止または削減するかについては決定が必要です。
この予算編成方法は、各活動の間に明確な区分がある場合にのみ可能で、どこに資源が割り当てられているかを明確に示します。活動ベースの予算を実行するのにリソース（スタッフ、施設など）が共有されている場合は困難です。職員が担当する時間、平方フィートの割り当て、ユーティリティの使用など、正確なリソース割り当て方法が必要になります。
利点
- リソースがそのサービス提供に明確に一致している
- 単位原価計算のベースを形成
- 最も高価な活動をハイライト
デメリット
- リソース割り当てが正確でない可能性があります
- 各活動と消費された資源を切り分けるために詳細な作業を行う必要があります。
- 柔軟なアプローチが必要な場合や、要求に応じてアクティビティ間でリソースを移動する必要がある場合、サービスには実用的ではありません。
6危機管理予算
コンティンジェンシー予算編成手法では、予算編成に幅広いアプローチを使用しています。予算の見出しごとに見積もりを確立するために、限られた努力が払われています。不適切な見積もり、需要の変化、および不十分なリソースを補うために、偶発債務が計上されています。
危機管理予算は、予算のどの見出しでも柔軟に使用できます。不測の事態のレベルは、予算内でのエラーのリスクの見積もりによって異なります。予算が80％の正確度レベルまで計算されたと考えられる場合、20％の偶然性が予算に追加されます。
利点
- クイック
- 簡単
- フレキシブル
デメリット
- 不正確 - 多くの推測作業を伴う
- サービスと金融を結びつけるための十分な考えが与えられていない
- 監視が難しい
次は何？
予算を設定するときに考慮する必要があるさまざまな予算要素を理解することが重要です。これらの要素が、支出と収入、したがって予算を決定する入力要素です。これらの要因を理解することで、予算作成者は創造的に考え、効果的な管理を実施することができます。
現実的な予算を設定するには、正しい予算設定手法を使用することが重要です。無料の「予算設定スキル」ガイドから、予算を設定するために必要なすべての重要な側面について詳しく学んでください。学習リソースには、理論上の知識を実際に適用できるようにするための例と演習が含まれています。