Процесс установления бюджета имеет решающее значение для эффективного бюджетного контроля. Бюджеты должны точно отражать предоставляемые услуги. Существует несколько методов установления бюджета, которые можно использовать как для бюджета расходов, так и для доходов.
Эти методы могут использоваться независимо или в комбинации, в зависимости от типа реализуемого бюджета.
Шесть широко используемых методов установления бюджета:
- Инкрементное бюджетирование
- Нулевое бюджетирование
- Бюджет с ограниченным финансированием
- Бюджет с ограниченными ресурсами
- Бюджет на основе деятельности
- Составление бюджета на непредвиденные обстоятельства
1. Дополнительное бюджетирование
В качестве метода начального расчета в качестве метода начисления используются исторические данные о доходах и расходах. Эти данные обычно получают из бюджета, счетов или их комбинации за предыдущий год. Исторические данные используются в качестве основы для составления бюджета на следующий год.
Бюджет может быть установлен путем реализации следующей процедуры:
- Рассмотрим каждый раздел бюджета отдельно
- Добавить или вычесть фактор инфляции к историческим данным
- Отрегулируйте для других известных факторов, таких как сбережения или утвержденный рост
преимущества
- просто
- Быстрый
- Точный - только если есть небольшие изменения в активности
Недостатки
- исторический
- Не учитывает никаких необходимых будущих изменений
- Предполагается, что база точна
- Составляет исторические ошибки
Инкрементное бюджетирование должно использоваться для расходов, которые вряд ли изменятся. Например: когда персонал постоянный, зарплаты могут быть заложены в бюджет постепенно. Могут быть добавлены такие факторы, как увеличение оплаты за счет бонуса или годовой инфляции.
2. Бюджетирование на основе нуля
Техника бюджетирования с нуля является наиболее рекомендуемой и популярной техникой, поскольку она связана с процессом бизнес-планирования. Нулевой бюджет предполагает, что все бюджеты основаны на первых принципах и что организация может начать бюджет заново - с нулевой базы.
В этом случае бюджет основывается на целях, которые должны быть достигнуты в течение определенного периода времени, без необходимости ссылаться на прошлое.
преимущества
- Проактивный и ориентированный на бизнес-цели
- Реалистично и точно
- Ссылки в бизнес-планы
Dis-преимущества
- Кропотливый
- Требуются четкие цели
- Многие организации не могут начинать с нуля, поскольку у них есть обязательства по поддержке. Это может включать в себя существующий персонал, здания и контракты, которые они обязаны продолжать - по крайней мере, в краткосрочной перспективе
Преимущества бюджетирования с нуля, как правило, перевешивают недостатки. Там, где это возможно, следует применять принципы, основанные на нуле, даже если у организации не может быть полного бюджета с нулевой базой для начала.
3. Cash Limited Бюджетирование
Техника бюджетирования с ограничением денежных средств подходит, когда установлен лимит общих чистых расходов. Менеджер должен определить, что может быть доставлено в рамках этого лимита, и соответственно создать бюджет. Этот метод может быть трудно реализовать, когда цели бизнеса на этот период были установлены без учета лимита наличности.
Бюджет может быть установлен путем реализации следующей процедуры:
- Определите фиксированную стоимость, то есть те, которые не могут быть уменьшены
- Распределить баланс бюджета по статьям, которые являются гибкими
преимущества
- Четкие параметры расходов
- Быстрый
- Обеспечивает стимул для увеличения сбережений
Недостатки
- Услуги могут снижать качество, количество или и то и другое, чтобы оставаться в рамках лимита наличности.
- Не обязательно связано с бизнес-целями, которые могут включать необходимость изменений или развития
- Предполагается, что в бюджете достаточно гибкости, чтобы работать в рамках общего лимита наличности
- Негибкий - Это не практично для услуг, предоставляемых по требованию / законных услуг
4. Бюджетирование с ограниченными ресурсами
Бюджетирование с ограничением ресурсов полезно, когда ресурсы, используемые бизнесом, ограничены. Ограничение ресурсов обычно применяется к:
- Штат сотрудников
- Оборудование
- Имущество
- Финансы (бюджет с ограниченными денежными средствами является формой бюджета с ограниченными ресурсами)
Есть много причин для ограничения ресурсов.
Например: может быть полезно для всей организации ограничить численность персонала. Это может потребоваться, потому что наем дополнительного штатного сотрудника - это постоянное обязательство, которое организация может не выполнить. Следовательно, ограничение кадрового ресурса является общим подходом к установлению бюджета.
преимущества
- Четкие параметры расходов
- Быстрый
- Организация сохраняет жесткий контроль над своими ресурсами
Недостатки
- Не учитывается практическое влияние ограничения ресурсов и влияние на услуги
- Не связано с бизнес-целями, которые могут включать необходимость изменений или развития
- Негибкий - Это не практично для услуг, предоставляемых по требованию / законных услуг
5. Бюджетирование на основе деятельности
Составление бюджета на основе деятельности основано на стоимости предоставления деятельности или услуги. Когда бюджет должен быть уменьшен или скорректирован, каждый вид деятельности должен быть изучен. Потребуется принять решение о том, какая деятельность должна быть прекращена или уменьшена.
Этот метод составления бюджета возможен только при наличии четкого разделения между каждым видом деятельности, чтобы четко указать, куда распределяются ресурсы. При совместном использовании ресурсов (таких как персонал, помещения и т. Д.) Исполнение бюджета, основанного на деятельности, затруднено. Потребуются точные методы распределения ресурсов, такие как время, затрачиваемое персоналом, распределение площади, использование коммунальных услуг и т. Д.
преимущества
- Ресурсы четко соответствуют своему сервису
- Формирует базу для расчета стоимости единицы
- Выделяет самые дорогие мероприятия
Недостатки
- Распределение ресурсов может быть неточным
- Необходимо провести детальную работу, чтобы изолировать каждое мероприятие и потребляемые ресурсы.
- Это не практично для услуг, где требуется гибкий подход и / или когда ресурсы должны перемещаться между действиями в ответ на спрос
6. Составление бюджета на непредвиденные обстоятельства
Техника составления бюджета на случай непредвиденных обстоятельств использует широкий подход к составлению бюджета. Ограниченные усилия используются для составления смет для каждой статьи бюджета. Сумма непредвиденных расходов предоставляется для компенсации плохих оценок, изменений спроса и недостатка ресурсов.
Бюджет на непредвиденные расходы можно гибко использовать в любых заголовках бюджета. Уровень непредвиденных обстоятельств будет зависеть от оценки риска ошибок в рамках бюджета. Если считается, что бюджет был рассчитан с точностью до 80%, то в бюджет может быть добавлено непредвиденное обстоятельство в размере 20%.
преимущества
- Быстрый
- Легко
- гибкий
Недостатки
- Неточно - включает в себя много догадок
- Недостаточно мысли о связи сервиса с финансами
- Сложно контролировать
Что дальше?
Важно понимать различные бюджетные факторы, которые необходимо учитывать при составлении бюджета. Эти факторы являются входным элементом, определяющим расходы и доходы, а следовательно, и бюджет. Понимание этих факторов позволяет бюджетникам творчески мыслить и осуществлять эффективный контроль.
Использование правильных методов определения бюджета имеет решающее значение для установления реалистичных бюджетов. Узнайте больше обо всех важных аспектах, необходимых для установления бюджетов, из нашего бесплатного руководства «Навыки бюджетирования». Учебный ресурс содержит примеры и упражнения, которые позволят вам применить свои теоретические знания на практике.